太原免征增值税优惠政策

2022-12-02 12:09

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4.利润变化。因企业签订购销合同均是以不含增值税价格作为合同标的，故销售收入、销售成本在税改前后不会发生变化。但是由于应缴纳的增值税减少，其相应的城建税及附加税费减少了43.2万元［360×（7%＋3%＋2%）］，故该期间利润增加43.2万元。
情形二 以含增值税价格作为标的签订合同即企业签订的购销合同均是以含增值税价格作为标的，且合同期限覆盖2018年全年，预计税改后仍按原合同继续执行。
1.按税改前政策。与情形一的计算相同，即应缴纳增值税为6120万元。
2.按税改后政策。由于是以含增值税价格作为标的签订合同，在货物适用的增值税率发生变化时，其对应的收入和成本会发生变化。
3.增值税变化。税改后政策与税改前政策相比较，甲公司应缴纳增值税减少了310.35万元（6120-5809.65）。
4.利润变化。相比于税改前，税改后销售收入增加862.07万元（100862.07－100000），销售成本增加551.72万元（80551.72－80000）。因应缴纳的增值税减少，其相应的城建税及附加税费也减少了37.24万元［310.35×（7%＋3%＋2%）］，故该期间利润增加了347.59万元（862.07－551.72＋37.24）。
对处于增值税抵扣链条中间环节的甲公司而言，相比于情形一，情形二获利更多。
3.完善合同标的定价方式。为应对国家对增值税税率由三档简并至两档的政策预期变化，企业应及时修改采购制度，除国家有特殊规定外，拟采购项目招标的标书等可用不含增值税的报价为基础进行比价。对尚未签订的采购合同，也可约定以不含增值税价为合同标的。
4.积极响应，让利于民。对处于增值税抵扣链条最终环节的企业，可考虑通过提高产品（服务）品质、适当降低价格等方法，提高产品竞争力。
增值税和消费税是属于交叉征收的税种，出口应税消费品在出口报关时，往往既涉及增值税的退（免）税，同时也涉及消费税的退（免）税，因此，通常所说的出口退（免）税，主要指的就是退（免）增值税和消费税。而消费税和增值税不同之处则在于退税税率的确定和出口应税消费品退税的计算上。
昨天新闻发布，国务院召开常务会议，决定确定深化增值税改革的措施，并从2018年5月1日起执行改革后的新的增值税政策。具体改革内容及对公司影响分析如下：
（1）将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，那么具体来说，在原有含税价格基础上，公司增值企业纳税压力可以降低（17%/1.17-16%/1.16）0.73%，收入增加（1/1.16-1/1.17）0.737%，材料成本提高0.737%，如果人工等其他成本费用不变，对具体利润影响取决于材料成本占产品成本的比重和毛利，材料成本占产品成本越低，毛利越高效益提高月明显。
比如某公司目前不含税收入1000万元，含税收入1170万元，成本800万元，其中原材料成本320万元（含税价374.40万元），增值税率由17%下降到16%，假设税率调整不影响社会产品含税价，所有销售和采购价税全部结清，所得税率为25%，具体影响：
增值税减负=8.60-2.80=5.80万元